Impuestos e información fiscal

En esta página podrás conocer cuál es la retención fiscal, documentación necesaria y los plazos para cada uno de los países de la UE de nuestros bancos colaboradores. Asimismo, te explicamos como obtener un certificado de residencia fiscal, como cumplir con tus obligaciones fiscales para realizar la declaración de la renta o presentar el Modelo 720.

IMPORTANTE: En Raisin no ofrecemos asesoramiento fiscal y no asumimos ninguna responsabilidad por la exactitud de la información fiscal. Para más información, consulta con tu asesor fiscal o directamente con la Agencia Tributaria.

1. Información sobre la retención fiscal

Documentación para los clientes de Raisin

Los bancos colaboradores proporcionan, al vencimiento del depósito o en el momento del pago de los intereses generados, toda la información relevante sobre los ingresos por intereses, retención aplicada y tipo de cambio. Este documento lo recibirá en su buzón de la Plataforma Electrónica de Raisin.

Asimismo, a principios de año Raisin le facilitará un documento con toda la información fiscal relativa al año anterior para que pueda realizar todas sus obligaciones fiscales. 

Retención armonizada en la Unión Europea

La retención fiscal por intereses generados en los depósitos de personas particulares en Europa está armonizada en la mayoría de países. El tipo impositivo es, por lo general, muy parecido al actual en España. En la mayoría de los casos, esta retención podrá anularse completamente presentando un certificado de residencia fiscal (ver detalles más abajo: "3. Certificado de residencia fiscal").

La única diferencia es que algunos países aplican alguna retención en el país. Esto podrá compensarse en España al realizar la declaración de la renta anual. 

Tributación en España

Los residentes fiscales en España están sujetos a tributar los impuestos en España. Los rendimientos derivados de depósitos, seguros de ahorro y activos de renta fija, así como los dividendos de acciones, se califican como rendimientos del capital mobiliario y tributan en la base imponible del ahorro del IRPF.

Asimismo, desde el pasado 1 de enero de 2016, la Ley de Intercambio de Información (y las leyes correspondientes en los Estados miembros de la UE) acerca de las cuentas financieras entra en vigor para las autoridades fiscales en Europa.

Retención fiscal en España

Las intereses generados serán gravados, en el año 2016, por una tarifa con tres tramos que se incluye a continuación:

Importe Retención (%)
0 - 6.000€ 19%
6.001€ - 50.000€ 21%
>50.000€ 23%

2. Documentación requerida por país

En función del banco colaborador y el país en el que se encuentra, los documentos que solicitan a los clientes son diferentes. Aquí podrás encontrar un breve resumen de cuáles son los documentos necesarios por país. En cualquier caso, Raisin te comunicará a su debido tiempo qué documentos tendrás que enviar, cuándo y a dónde.

Banco: Euram Bank

Información general:

Austria tiene una retención fiscal estándar de un 25%, pero debido a los acuerdos de doble imposición entre Austria y España, tendrá la posibilidad de reducir esta retención hasta el 0% si presenta la documentación indicada más abajo.

Retención fiscal estándar: 

25%

Retención fiscal reducida: 

0%

Plazo:
Podrá presentar los documentos como máximo hasta 14 (catorce) días antes de la fecha de vencimiento

Documentación necesaria:

Para reducir la retención fiscal en Austria, tendrá que facilitar un certificado de residencia fiscal expedido por la Agencia Tributaria.

En caso de que tenga varios depósitos en el mismo banco colaborador:

  • Si tiene más de un depósito a plazo con el mismo año de vencimiento, simplemente bastará con que facilite la documentación una sola vez a pesar de que haya recibido esta documentación doble.
  • Si tiene múltiples depósitos abiertos con diferentes años de vencimiento, deberá enviar la documentación pertinente cada año.

Bancos: BACB

Información general:

Bulgaria tiene una retención fiscal estándar de un 10%, pero debido a los acuerdos de doble imposición entre Bulgaria y España, tendrá la posibilidad de reducir esta retención hasta el 0% si presenta la documentación indicada más abajo.

Retención fiscal estándar: 

10%

Retención fiscal reducida: 

0%

Plazo:
Podrá presentar los documentos como máximo hasta 10 (diez) días antes de la fecha de vencimiento

Documentación necesaria:

Para reducir la retención fiscal en Austria, tendrá que facilitar un certificado de residencia fiscal expedido por la Agencia Tributaria y enviar por correo postal un certificado "Declaración del beneficiario de los ingresos".

En caso de que tenga varios depósitos en el mismo banco colaborador:

  • Si tiene más de un depósito a plazo con el mismo año de vencimiento, simplemente bastará con que facilite la documentación una sola vez a pesar de que haya recibido esta documentación doble. 
  • Si tiene múltiples depósitos abiertos con diferentes años de vencimiento, deberá enviar la documentación pertinente cada año.

Bancos: J&T Banka y Expobank

Información general:

Chequia tiene una retención fiscal estándar de un 15%, pero debido a los acuerdos de doble imposición entre Chequia y España, tendrá la posibilidad de reducir esta retención hasta el 0% si presenta la documentación indicada más abajo.

Retención fiscal estándar: 

15%

Retención fiscal reducida: 

0%

Plazo:
Podrá presentar los documentos como máximo hasta 10 (diez) días antes de la fecha de vencimiento.

Documentación necesaria:

Para reducir la retención fiscal en Austria, tendrá que facilitar un certificado de residencia fiscal expedido por la Agencia Tributaria.

En caso de que tenga varios depósitos en el mismo banco colaborador:

  • Si tiene más de un depósito a plazo con el mismo año de vencimiento en el mismo Banco Colaborador, simplemente bastará con que facilite la documentación una sola vez a pesar de que haya recibido esta documentación doble. 
  • Si tiene múltiples depósitos abiertos con diferentes años de vencimiento, deberá enviar la documentación pertinente el primer, quinto y último año del plazo.

Bancos: BESV y Younited Credit

En Francia no se realiza ninguna retención fiscal a los no residentes en el país. Por ello, no será necesario presentar ningún documento

Banco: Alior Bank

Información general:

Polonia tiene una retención fiscal estándar de un 19%, pero debido a los acuerdos de doble imposición entre Polonia y España, tendrá la posibilidad de reducir esta retención hasta el 0% si presenta la documentación indicada más abajo.

Retención fiscal estándar: 

19%

Retención fiscal reducida: 

0%

Plazo:

Podrá presentar los documentos como máximo hasta 10 (diez) días antes de la fecha de vencimiento.

Documentación necesaria:

Para reducir la retención fiscal en Austria, tendrá que facilitar un certificado de residencia fiscal expedido por la Agencia Tributaria.

En caso de que tenga varios depósitos en el mismo banco colaborador:

  • Si tiene más de un depósito a plazo con el mismo año de vencimiento, simplemente bastará con que facilite la documentación una sola vez a pesar de que haya recibido esta documentación doble. 
  • Si tiene múltiples depósitos abiertos con diferentes años de vencimiento, deberá enviar la documentación pertinente cada año.

Bank: Atlântico Europa

Información general:

Portugal tiene una retención fiscal estándar de un 28%, pero debido a los acuerdos de doble imposición entre Portugal y España, tendrá la posibilidad de reducir esta retención hasta el 15% si presenta la documentación indicada más abajo.

Retención fiscal estándar: 

28%

Retención fiscal reducida: 

15%

Plazo:

Podrá presentar los documentos como máximo hasta 5 (cinco) semanas antes de la fecha de vencimiento.

Documentación necesaria:

Para poder reducir la retención de impuestos tendrá que entregarnos la siguiente documentación:

  • Certificado de residencia fiscal expedido por la Agencia Tributaria 
  • Formulario 21-RFI firmado por el cliente y enviado por correo postal a: Raisin GmbH, P.O. Box 13 01 51, 13601 Berlín, Alemania.

En caso de que tenga varios depósitos en el mismo banco colaborador:

  • Si tiene más de un depósito a plazo con el mismo año de vencimiento en el mismo Banco Colaborador, simplemente bastará con que facilite la documentación una sola vez a pesar de que haya recibido esta documentación doble. 
  • Si tiene múltiples depósitos abiertos con diferentes años de vencimiento, deberá enviar la documentación pertinente cada año.

3. Certificado de residencia fiscal

Introducción

Con el fin de evitar que los bancos colaboradores apliquen una retención fiscal a los intereses generados por los depósitos, los clientes tendrán que presentar un Certificado de residencia fiscal (tributario) expedido por la Agencia Tributaria. De ésta manera podrán justificar que son residentes fiscales en España y el banco podrá aplicar la retención fiscal reducida a los intereses obtenidos por los depósitos contratados.

 

Solicitud 

Los clientes tendrán que acceder a la página web de la Agencia Tributaria y solicitar un Certificado de residencia fiscal.

 

Para obtener uno, tendrán que conectarse y autenticarse mediante DNI-electrónico o Clave PIN (cómo obtenerla). 

Una vez conectados, los clientes tienen que seleccionar el país de origen del banco donde han abierto el depósito a plazo y confirmar que toda la información que se muestra es correcta. Una vez verificada, el sistema generará un certificado digital (formato PDF) que los clientes podrán descargarse y mandar a través del buzón de la Plataforma Electrónica de Raisin. 

 

 

Validez

Salvo que la normativa especifica del certificado tributario establezca otra cosa distinta, los certificados tributarios tendrán validez durante 12 meses a partir de la fecha de su expedición mientras no se produzcan modificaciones de las circunstancias determinantes de su contenido.

4. Información para la presentación de la Declaración de la renta anual

Introducción

Raisin le proporcionará toda la información fiscal y los datos necesarios para cumplimentar la declaración de la renta, de manera telemática en la página web de la Agencia Tributaria, para cada uno de los productos contratados en nuestros bancos colaboradores en el extranjero.

 

Presentación

En función de si los intereses, obtenidos en alguno de nuestros Bancos Colaboradores, han sido objeto de retención fiscal en el país de origen tendrá que cumplimentar su declaración de la renta de forma diferente:

  •  Intereses brutos obtenidos en el extranjero, sin retención fiscal - En caso que los intereses obtenidos en el extranjero no hayan sido objeto de retención fiscal en el país de origen del banco, tendrá que incluirlos en la Casilla 023 (Renta 2015)
  • Intereses obtenidos en el extranjero con retención fiscal - Si los intereses obtenidos hubieran soportado una retención fiscal en el país de origen, similar a la retención que los bancos en España aplican a los intereses generados por los depósitos, habrá que registrarlas en la casilla 528 como deducciones por doble Imposición Internacional

 

El sistema, de acuerdo a la información facilitada, calculará el importe a retener de forma automática y de acuerdo a los porcentajes de la siguiente tabla:

Tramos de retención fiscal para el año 2016

  • 0 - 6.000€ = 19%
  • 6.001€ - 50.000€ = 21%
  • >50.000€ = 23%

 

Plazo de presentación

Comienza el 6 de abril y finaliza 31 de junio.

La presentación del mismo se podrá realizar de manera telématica en la la web de la Agencia Tributaria

 

Normativa y Manuales

  • Orden HAP/365/2016, de 17 de marzopor la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2015, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos y se modifica otra normativa tributaria.  (BOE, 22-marzo-2016)

 

Información adicional

5. Modelo 720 

 

Introducción

El modelo 720 o Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero tendrán que presentarlo las personas residentes en España, con el fin de informar a la Administración tributaria española, sobre tres categorías diferentes de bienes y derechos situados en el extranjero:

  • cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
  • valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero
  • bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero

Esta obligación deberá cumplirse, mediante el modelo 720, entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiera la información a suministrar.

No existirá obligación de informar sobre cada una de las categorías de bienes cuando el valor del conjunto de bienes correspondiente a cada categoría no supere los 50.000 euros. Una vez presentada la declaración informativa por una o varias de las categorías de bienes y derechos, la presentación de la declaración en los años sucesivos será obligatoria cuando el valor hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determinó la presentación de la última declaración.

 

 

Presentación

En caso de que usted tenga más de 50.000€ depositados en cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, en valores, derechos, seguros y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero, tendrá la obligación de presentar este documento de forma telemática en la Agencia Tributaria.

Raisin le enviará toda la documentación necesaria para la presentación de este modelo. El incumplimiento de sus obligaciones fiscales puede incurrir en infracción tributaria, así como una presentación incompleta de los documentos, fuera de plazo, inexacta o con datos falsos. Para más información diríjase a la web de la Agencia Tributaria

 

Plazo de presentación

Comienza el 1 de enero 2017 y finaliza 31 de marzo 2017.

La presentación del mismo se podrá realizar de manera telématica en la la web de la Agencia Tributaria

 

Información y ayuda

 

IMPORTANTE: Le recordamos que Raisin no ofrece asesoramiento fiscal de ningún tipo. En caso de duda o aclaración sobre fiscalidad, póngase en contacto con su asesor fiscal o con la Agencia Tributaria.