¿Qué impuestos paga un autónomo? Guía definitiva

¿Te gustaría saber más sobre los impuestos de los autónomos en España? Sigue leyendo y descubre con Raisin qué impuestos paga un autónomo, cuáles son las obligaciones fiscales y legales a las que se enfrenta en su día a día y, en definitiva, todo lo relacionado con la tributación de los autónomos.

El diccionario panhispánico del español jurídico define al trabajador autónomo como una «persona física que realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, dé o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena». De hecho, en la misma entrada hay un enlace a la ley (Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, art. 1) que define a los trabajadores por cuenta propia.

Ahora que ya sabes qué es un trabajador autónomo, puede que te estés preguntando, ¿qué obligaciones fiscales y legales tendré si decido trabajar como autónomo en España? A continuación te resumimos los diferentes aspectos que debes tener en cuenta.

• Darte de alta en la Seguridad Social. Para trabajar como autónomo de forma legal en España debes darte de alta como autónomo en la Seguridad Social. Aunque puedes hacerlo de forma online a través del enlace anterior, también puedes acercarte a la Tesorería General de la Seguridad Social con tu DNI y rellenar el formulario para darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Al hacerlo, tendrás derecho a las prestaciones de la Seguridad Social como, por ejemplo, la pensión de jubilación.
• Darte de alta en la Agencia Tributaria. Para ello, debes cumplimentar los modelos 036 y 037, que son correspondientes al censo de empresarios, profesionales y retenedores, y que te permiten presentar la declaración censal de alta, modificación y baja, o la declaración censal simplificada. En estos modelos tendrás que especificar la actividad que vas a desarrollar, el domicilio fiscal y el lugar donde se realizará la actividad.
• Una vez estés dado de alta, el siguiente paso es conocer la tributación de los autónomos. Además de la cuota de autónomo que pagas a la Seguridad Social, hay dos impuestos por los que tendrás que tributar: el IRPF y el IVA. Para pagar estos impuestos hay varios modelos que debes presentar, los veremos más adelante.
• Recuerda que el trabajador autónomo debe tener un libro actualizado con las facturas emitidas, recibidas y los bienes de inversión.
• Aunque en esta guía sobre impuestos para los autónomos no nos vamos a centrar en el autónomo societario (el que tiene una sociedad), sí nos gustaría mencionar que estos también tienen que tributar por el Impuesto sobre Sociedades. Las formas jurídicas más utilizadas son la sociedad limitada, la sociedad limitada unipersonal, la sociedad anónima, ​​las sociedades cooperativas de trabajo asociado y las comunidades de bienes.

Como ya hemos mencionado, los trabajadores por cuenta propia deben pagar dos impuestos, el IVA y el IRPF.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es un tributo indirecto aplicado al consumo de bienes y servicios que paga directamente el consumidor final. Sin embargo, los intermediarios entre Hacienda y el consumidor son las empresas y los autónomos. Esta es la razón por la que los autónomos deben pagar trimestralmente la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado de sus facturas a la Agencia Tributaria.

El IVA se declara mediante el modelo 303, que debes presentarlo de forma trimestral y es donde tienes que registrar el IVA repercutido (el que has cobrado a tus clientes) y el IVA soportado (el que has pagado). La diferencia entre las dos cifras es lo que tendrás que pagar, aunque también puede salir a devolver.

Ten en cuenta que en España existen diferentes tipos de IVA y que no todas las actividades profesionales deben aplicarlo. Así, está el IVA general (21 %), el reducido (10 %) y el superreducido (4 %).

También está el IVA intracomunitario, es decir, el que se aplica entre dos países de la Unión Europea. Por ejemplo, imagina que eres autónomo y facturas a una empresa de Alemania. En este caso, si tanto tú como la empresa tenéis un número de IVA intracomunitario, no tendrás que añadir IVA a tu factura siempre y cuando los dos números sean válidos en el sistema VIES, una herramienta para comprobar que los IVA intracomunitarios son válidos.

Ahora imagina que facturas a una empresa de Estados Unidos. En este caso, tampoco tendrás que añadir IVA. Por tanto, el trabajador por cuenta propia solo añade IVA a las facturas cuando la otra parte también está en España o en facturas a empresas de la Unión Europea que no tengan IVA intracomunitario o que este no sea válido.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es el tributo que grava los rendimientos financieros logrados por el autónomo. Hay varios regímenes para determinar el rendimiento de la actividad:

• Régimen de estimación objetiva (módulos).
• Régimen de estimación directa normal.
• Régimen de estimación directa simplificada.

Según el régimen que tenga el autónomo, deberá presentar el modelo 131 (estimación objetiva) o el modelo 130 (estimación directa). Estas son las últimas actualizaciones para los distintos regímenes:

• Están obligados a presentar la declaración del IRPF todas las personas físicas que en algún momento del período impositivo hayan estado dados de alta como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, independientemente de sus ingresos y del tiempo.
• Todos los autónomos pueden aplicarse un 7 % de gastos de difícil justificación.
• Los autónomos con estimación objetiva tienen hasta un 10 % de reducción sobre el rendimiento neto obtenido.

Cuota de autónomo

Aunque no es un impuesto sino una contribución a la Seguridad Social, es un coste que tendrá que pagar el autónomo todos los meses. Además, desde 2024 se aplica un nuevo sistema de cotización por ingresos reales. Es decir, el autónomo debe pagar una cuota u otra según los ingresos que tenga. Mientras más altos, más pagará de cuota.

Ten en cuenta que tu pensión de jubilación y otras prestaciones dependerán de la base por la que cotices.

Estos es todo lo que debes tener en cuenta a la hora de tributar por tus ingresos:

Modelo 100

El IRPF se calcula según los ingresos y los gastos declarados. Como hemos mencionado arriba, los autónomos con régimen de estimación directa deben presentar el modelo 130 cada trimestre. Con este modelo los autónomos pagan un 20 % sobre sus ganancias (ingresos menos gastos).

Después, en la declaración de la Renta de ese ejercicio (que se hace una vez al año a través del modelo 100), puede que el autónomo tenga que pagar más o que le salga a devolver, según los tramos del IRPF. En otras palabras, cuando un autónomo hace las declaraciones trimestrales del IRPF lo que está haciendo es adelantar este impuesto a Hacienda.

Retención del IRPF en las facturas

Existe una opción para no tener que presentar el modelo 130 cada trimestre: retener al menos el 70 % del IRPF en las facturas que emitas. Esta opción solo está disponible si:

•  Emites facturas a autónomos o empresas en España.
• Al menos el 70 % de tu facturación proviene de España.

Así, en tu factura tendrías que indicar la base imponible, sumar el IVA y restar el IRPF, que puede ser reducido (7 %, para nuevos autónomos) o general (15 %). Por ejemplo, en una factura con una base imponible de 2000 euros, el IVA sería de 420 euros (un 21 %) y el IRPF de 300 euros (un 15 %). El importe total de la factura sería de 2.120 euros (2.000 + 420 – 300). De esta forma, ya estarías adelantando a Hacienda 300 euros en concepto de IRPF.

Impuestos de los autónomos por módulos

Los autónomos por módulos deben presentar el modelo 131, sin embargo, su cálculo es diferente, ya que se hace a partir de unos parámetros que dependen del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) que haya elegido el autónomo. Desde Raisin queremos recordarte que no todas las actividades económicas pueden tener este régimen.

Declaración anual del IVA

En el apartado anterior te hablábamos de las declaraciones trimestrales del IVA, pero también hay una declaración anual del IVA que tendrás que hacer. El modelo 390 resume las declaraciones que has presentado para cada trimestre. Este modelo es informativo, por ende, no deberás abonar nada.

Otros modelos que deben presentar los autónomos

Los autónomos que tienen empleados deben declarar las retenciones de sus nóminas mediante el modelo 111, y los que alquilan locales comerciales tienen que presentar el modelo 115. Ambos modelos se presentan de forma trimestral y también tienen una versión anual: el modelo 190 y el modelo 180, respectivamente.

Por otro lado, el modelo 347 sirve para informar sobre todas las operaciones con terceras personas cuando se superen los 3.005,60 euros, y el modelo 349 informa sobre las operaciones de compraventa con empresas de la Unión Europea.

Como acabamos de ver, los autónomos que pagan impuestos en España deben presentar varios modelos tributarios. A continuación los resumimos con las fechas de presentación:

Modelos trimestrales

• Modelo 130 (IRPF para autónomos con estimación directa): del 1 al 30 de enero y del 1 al 20 de abril, julio y octubre.
• Modelo 131 (IRPF para autónomos por módulos): igual que el modelo anterior.

Otros modelos que no son obligatorios para todos los autónomos:

• Modelo 111: durante los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, por las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan al trimestre natural inmediato anterior.
• Modelo 115: se presentará en los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre natural.
• Modelo informativo 349: presentación mensual o trimestral. Durante los 20 primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual o trimestral.

Modelos anuales

• Modelo 100 (declaración de la Renta): del 3 de abril al 1 de julio de 2024.
• Modelo informativo 390 (IVA): del 1 de enero al 30 de enero de 2024.

También ten en cuenta los siguientes modelos informativos (no son obligatorios para todos los autónomos):

• Modelo 180: del 1 de enero al 31 de enero de 2024.
• Modelo 190: del 1 de enero al 31 de enero de 2024.
• Modelo 347: del 1 de febrero al 29 de febrero de 2024.

Ahora que ya conoces con más detalle todos los impuestos que paga un autónomo, probablemente te estés preguntando, pero ¿cuánto paga de impuestos un autónomo después de presentar todos los modelos a la Agencia Tributaria?

Imagina que eres autónomo y que tu base imponible anual es de 50.000 euros. Ya has descontado las deducciones a las que tienes derecho y los gastos deducibles según los requisitos para que un gasto sea deducible, por ejemplo, la cuota de autónomos, el 7 % de gastos de difícil justificación, etc. Además, ya has adelantado 7.500 euros de IRPF a Hacienda en tus facturas. Según los tramos del IRPF, pagarías lo siguiente:

• Hasta 12.450 euros, un 19 %: 2.365,5 euros
• Por los siguientes 7.750 euros, un 24 %: 1.860 euros
• Por los siguientes 15.000 euros, un 30 %: 4.500 euros.
• Por los siguientes 14.800 euros, un 37 %: 5.476 euros.

*Cálculo elaborado con las diferencias de los tramos del IRPF vigentes para el ejercicio 2023. Por ejemplo, la diferencia del segundo tramo es 7.750 euros (20.200 – 12.450).

En total, tienes que pagar de IRPF 14.201,5 euros. Por tanto, en la declaración de la Renta deberás abonar la diferencia entre esta cifra y lo que ya has pagado de IRPF, 6.701,5 euros. Como puedes ver, el IRPF es un impuesto progresivo porque grava según el nivel de ingresos y soporta una mayor carga fiscal al aumentar los beneficios.

Base imponible del IRPF

La base imponible del IRPF (sobre la que pagarás el impuesto) está formada por la base imponible general y la base imponible del ahorro. Los autónomos deben añadir sus rendimientos del trabajo en la general, sin embargo, a la hora de presentar la declaración de la Renta también deben añadir los ingresos de la base imponible del ahorro.

Así, los intereses que obtengas con las cuentas remuneradas y los depósitos a plazo fijo que contrates con Raisin deberás añadirlos en la base imponible del ahorro. En este caso, el tipo impositivo es de un 19 % hasta 6.000 euros.